近年來我們認真總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷反思企業(yè)發(fā)展過程中的成與敗，在企業(yè)上下形成了一個共識，那就是在這個競爭激烈的環(huán)境下，我們唯一可以提高我們效益的途徑就是降低成本，在市場價格既定的情況下，誰占有成本優(yōu)勢，誰就具有效益優(yōu)勢。然而成本的降低是有限度的，在我們目前還無法依靠技術(shù)革新來將低成本的情況下，成本精細化管理是降低成本 的一個有效途徑。
我們近幾年來成本精細化管理工作主要是從以下幾個方面來做的：
一、優(yōu)化成本管理環(huán)節(jié)是我們實現(xiàn)成本管理精細化的前提。
金華山煤礦一個國有老礦，計劃經(jīng)濟下的礦井設計，由于資金智短缺的客觀原因，造成礦井生產(chǎn)布局分散，生產(chǎn)能力不能充分發(fā)揮，環(huán)節(jié)系統(tǒng)過于復雜，固定崗位多，成本居高不下。僅僅就其原礦井的井下運輸系統(tǒng)來講，其運輸系統(tǒng)屬于一個典型的環(huán)形繞彎道的運輸系統(tǒng)，僅皮帶運輸達五部之多。針對這一實際，我們從簡化生產(chǎn)環(huán)節(jié)、優(yōu)化管理層次入手，不斷優(yōu)化成本管理環(huán)節(jié)。2001年我們開始投資2000多萬元，改造運輸系統(tǒng)，重新掘進570皮帶暗斜井，570水平大巷采用底卸式礦車運輸，通過一年多的改造。削減了原二水平的皮帶機運輸，皮帶減少了三部，減少固定崗位70多個。將原來的環(huán)形運輸系統(tǒng)改造為L形運輸系統(tǒng)，設備減少6臺，固定費用一年凈減少60萬元，電費減少60萬元，人工成本減少210萬元。同時在管理層次上做了優(yōu)化調(diào)整，科室管理上實行五科兩部兩室制，將業(yè)務相近的科室予以合并，減少管理層面。將部分成本費用指標上收或下放區(qū)隊自行管理。例如：設備修理費用，指標原由動力科管理，造成生產(chǎn)單位不愛護設備，修理費居高不下，設備正常的修理期明顯縮短，通過原因分析發(fā)現(xiàn)問題在于使用和平時養(yǎng)護上出了問題。于是，礦將設備修理費分解下達到基層生產(chǎn)單位，并與其工資效益掛鉤，促使生產(chǎn)單位加強了設備的正確使用和維護保養(yǎng)工作，使設備的修理期大大延長，減少了設備修理費用。針對皮帶隊的運輸皮帶托輥損壞問題，礦將其托輥費用予以上收到動力科管理。有動力科專人檢修維護和保養(yǎng)，穩(wěn)定了設備運轉(zhuǎn)時間，提高了設備使用效率。
二、建立成本管理定額是實現(xiàn)成本精細化管理的基礎(chǔ)。
根據(jù)工作任務和性質(zhì)不同分別制定了采煤、掘進材料消耗定額，根據(jù)定額來控制生產(chǎn)過程中的材料成本投入，而定額的制定主要是依據(jù)生產(chǎn)工藝和技術(shù)要求參照工程預算方面的知識制定。例如：在掘進上我們根據(jù)斷面大小，支護形式、運輸形式等不同制定了19類定額，其中斷面7.8平方支護方式為鋼木支護，掘進方式采用綜掘機掘進，定額為：坑木0.18立方/米、荊笆40塊/米、工字鋼0.954噸/米尼龍網(wǎng)3卷/米、網(wǎng)繩0.2KG/米、錨桿114.4元/米。采煤根據(jù)采高不同，支護形式不同制定了7類不同的定額，例如采高大于3米小于3.5米，π型梁單體支護，炸藥0.15KG/噸，水炮袋0.5個/噸，雷管0.4發(fā)/噸，搪木0.55根/噸，等按照計劃價格換算為噸煤材料單價為4.277元/噸。在電費的管理上我們采取機電設備包機制度，按照設備的運轉(zhuǎn)功率核定耗電量，通過測算將噸煤耗電量指標定在了噸煤16度電，按照購進電價計算噸煤電力成本指標為7.5元/噸，根據(jù)工作任務不同和工作環(huán)境制定工資定額。嚴格按照工作任務性質(zhì)和工作環(huán)境、工作量制定定額進行支付。不同的工作任務具有不同的工資定額。工資的支付例如采煤方式為炮采牌π梁放頂煤，頂煤厚度大于2米，東二系統(tǒng)噸煤工資為22.94元，西一噸煤工資為24.74元，西二噸煤工資為23.97元，原因在于西一工作距離最長，東二工作距離最近。掘進斷面8平方，支護形式為混合支護，采用元寶車運輸，炮掘沿底掘進，100米以內(nèi)進米工資719.51元，101米至200米進米工資796.88元，201米至300米進米工資871.88元，301米至400米進米工資975.13元，401米至500米進米工資1106.12元，501米至600米進米工資1235.17元。井下運輸系統(tǒng)工資按產(chǎn)量0.83元結(jié)算工資，固定崗位與產(chǎn)量進尺等無法掛鉤的人員采用標準崗位工資作底，與相關(guān)指標掛鉤考核結(jié)算工資。崗位固定，人員固定。通過定額的制定加上生產(chǎn)任務的細化，我們可以將成本有效的控制在一個比較合理的水平以內(nèi)。
三、建立物資比價采購制度是我們抓成本管理精細化工作的源頭
材料在成本中消耗我們只是制定數(shù)量定額，而價值定額則取決于材料的源頭即材料采購，如果定額制定的再好，材料采購的價格不予以控制，則成本可能無法降低。在材料采購管理上，我們首先從材料采購源頭抓起，實行先計劃，先比價，后采購，并在原比價采購基礎(chǔ)上實行了三級比價采購，從源頭上降低材料采購成本。杜絕各種高價材料進入礦區(qū)，各業(yè)務科室根據(jù)全礦生產(chǎn)安排及現(xiàn)有庫存情況并結(jié)合各生產(chǎn)單位的材料計劃編制全礦材料配件計劃，經(jīng)礦領(lǐng)導審批后，統(tǒng)一由供應部門組織采購，紀委、監(jiān)察科跟蹤監(jiān)督采購價格，降低了采購成本。
四、加強財務管理控制非生產(chǎn)性支出和全面預算管理是實現(xiàn)成本精細化管理的保證
固定成本我們只能依靠合理布局生產(chǎn)、合理利用設備、提高產(chǎn)量來降低。正常的生產(chǎn)投入，我們可以按定額控制，但是非生產(chǎn)支出也必須大幅度壓縮。在非生產(chǎn)支出管理上我們主要從以下幾個方面來抓：一是嚴格落實財務制度，規(guī)范財務基礎(chǔ)管理。按照量入為出的原則，完善了財務收支審批制度，對每一個項目首先落實項目資金來源，再落實項目資金額，后進行項目實施，對未列入資金計劃的項目特殊情況以及重大非局批資金項目由礦黨政聯(lián)系會議研究決定。對重大項目實施后由礦紀委監(jiān)察科組織實施全過程的效能監(jiān)察，從資金源頭上了控制非生產(chǎn)費用支出。二是細化費用標準，規(guī)范資金運行程序。針對非生產(chǎn)性費用點多面廣，不易控制的問題，先后對各類非生產(chǎn)性費用的使用標準作了進一步的細化。例如：業(yè)務招待費、會議費、辦公費、差旅費實行定額量化指標控制。如辦公費按干部人均月3元、工人人均月0.5元，差旅費銅川以內(nèi)每次每人22元，修理費核定為每臺計算機年150元，打印機耗材（激光打印機）每臺核定520元，針式打印機每臺300元等。三是嚴格控制個人借款，減少個人占用企業(yè)資金，免造成不必要的壞賬損失。四是堅持誠信經(jīng)營，遵守合同，與供應商及時溝通，及時按合同付款，避免了合同糾紛。減少了訴訟成本。
通過以上四項措施我們來控制非生產(chǎn)性費用，同時結(jié)合成本定額管理在全礦實行全面預算管理，通過全面預算管理將生產(chǎn)性成本與非生產(chǎn)性成本按照合理的預算標準形成配比性的預算。所有的工作依照全面預算按部就班執(zhí)行。執(zhí)行中的實際偏差反映到全面預算中，通過認真分析差距，調(diào)整管理措施和預算，這樣就形成了財務管理控制非生產(chǎn)性支出和成本定額控制生產(chǎn)成本的全面預算管理。有力的保證了成本精細化管理實現(xiàn)。
五、回收復用和修舊利廢工作的制度化和定量化是實現(xiàn)成本精細化管理有力補充
由于煤炭產(chǎn)品生產(chǎn)過程中投入的材料并不構(gòu)成煤炭產(chǎn)品的實體，部分材料存在著回收復用的價值。因此在回收復用和修舊利廢工作上下功夫，可以減少成本投入，節(jié)約成本投入?；厥諒陀煤托夼f利廢工作要形成制度化，并在生產(chǎn)過程中定量化。部分消耗材料要有回收率指標，部分材料要實現(xiàn)完全回收，例如：單體、工字鋼等材料要實現(xiàn)完全回收復用。在回收復用的基礎(chǔ)上同時要加大修舊利廢管理工作。在原煤生產(chǎn)過程中要嚴格落實交舊領(lǐng)新制度，對不交舊的單位進行處罰，對交回的廢舊材料進行分類挑選，有修復價值的組織修復利用，減少新材料的投入。因此，回收復用和修舊利廢工作是實現(xiàn)成本精細化管理的一個補充手段。例如我們金華山煤礦制定的工字鋼、單體支柱等材料回收率為100%，坑木回收率為80%，專用工具實行交舊領(lǐng)新等制度。有效的節(jié)約了成本投入，成為成本精細化管理的有力補充。
六、建立成本管理精細化獎懲制度是成本精細化管理的關(guān)鍵
成本精細化管理是一個復雜的系統(tǒng)工程，在各個環(huán)節(jié)都實現(xiàn)了精細化管理后，建立獎懲制度是一個必不可少的環(huán)節(jié)。為了檢驗精細化管理的實際效果，我們在已有的10個管理辦法的基礎(chǔ)上制定了精細化管理考評考核辦法。從考核組織機構(gòu)，到考核原則，考核細則等規(guī)范了精細化考核程序和標準，以及辦法。例如：坑木、火工、支護用品、設備配件、修理費、一般材料、油脂建材等實行定額超耗工資自負，節(jié)約余留，以豐補歉政策。風筒實行總量控制，月末根據(jù)各單位進尺及使用情況兌現(xiàn)獎罰，并按使用單位獎罰的15%對通風區(qū)進行獎罰。為保證巷道掘進質(zhì)量，杜絕巷道返修重新投入，每月余留掘進隊5%工資作為質(zhì)量保證金。干部工資完成任務按工資總額的7%計提，完不成按工資的5%計提。并將質(zhì)量工資細化切塊考核。
總之，在成本管理方面我們將始終堅持成本管理過程流程化，成本費用支出定額化，非生產(chǎn)支出預算化，材料采購比值比價化，回收復用定量化，業(yè)績考核制度化的成本管理精細化思路，不斷總結(jié)經(jīng)驗，完善制度，強化管理，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等工作又好又快發(fā)展而努力奮斗。
編輯 王莉
